中瓷電子重組再遭深交所問(wèn)詢(xún)

  ICC訊  深交所4月6日下發(fā)關(guān)于對中瓷電子申請發(fā)行股份購買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金的審核問(wèn)詢(xún)函。

       深交所要求公司補充說(shuō)明博威公司、氮化鎵通信基站射頻芯片業(yè)務(wù)資產(chǎn)及負債和國聯(lián)萬(wàn)眾向標的資產(chǎn)外的關(guān)聯(lián)采購具體內容、采購對象及金額，結合可選供應商報價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格、關(guān)聯(lián)方毛利率等補充披露向中國電科十三所采購委托加工服務(wù)等關(guān)聯(lián)采購的定價(jià)公允性;結合歷史年度氮化鎵通信基站射頻芯片業(yè)務(wù)組織機構設置，采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、管理、研發(fā)活動(dòng)及相關(guān)人員的獨立性等，補充披露對氮化鎵通信基站射頻芯片業(yè)務(wù)資產(chǎn)及負債的劃分依據、獨立核算的可行性和模擬財務(wù)報表編制的合理性，是否涉及與中國電科十三所成本、費用分攤等，如是，說(shuō)明相關(guān)分攤依據及會(huì )計核算的準確性;結合自有產(chǎn)線(xiàn)投產(chǎn)前后該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程對中國電科十三所的采購/外協(xié)加工內容及體量，相關(guān)采購的必要性及對該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展的重要性程度等，進(jìn)一步補充披露本次交易未將向中國電科十三所采購外協(xié)加工涉及相關(guān)工序資產(chǎn)等納入本次交易范圍的原因及對本次交易業(yè)務(wù)和資產(chǎn)完整性、獨立性的影響，本次交易是否符合規定;結合本次交易完成后上市公司對關(guān)聯(lián)方采購的具體金額及占比、減少關(guān)聯(lián)交易措施的可行性及進(jìn)展、備考財務(wù)報表中交易完成后上市公司新增關(guān)聯(lián)采購的具體內容及金額，補充披露本次交易是否符合相關(guān)規定;結合中國電科十三所及下屬公司射頻相關(guān)業(yè)務(wù)、國基南方/中國電科五十五所氮化鎵相關(guān)業(yè)務(wù)在產(chǎn)業(yè)鏈條各環(huán)節的業(yè)務(wù)定位、產(chǎn)品類(lèi)型、應用領(lǐng)域、客戶(hù)群體等方面與標的資產(chǎn)的具體差異，補充披露認定不存在同業(yè)競爭情形的具體依據，并結合國聯(lián)萬(wàn)眾與國揚電子重疊客戶(hù)的重要性，包括但不限于收入金額及占比等、國聯(lián)萬(wàn)眾預測期碳化硅模塊業(yè)務(wù)收入占比等，進(jìn)一步披露現有同業(yè)競爭是否對國聯(lián)萬(wàn)眾日常經(jīng)營(yíng)構成重大不利影響。

  同時(shí)，深交所還要求公司說(shuō)明博威公司預測期內MIMO基站、大功率基站氮化鎵射頻芯片及器件的具體銷(xiāo)售單價(jià)、銷(xiāo)售數量，2022年各主營(yíng)產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售單價(jià)、數量與預測數據是否存在較大差異，如是，補充披露差異原因及對本次交易評估作價(jià)的影響;結合博威公司預測期內主營(yíng)產(chǎn)品結構變化、銷(xiāo)售均價(jià)下滑趨勢、產(chǎn)品成本預測依據、預計行業(yè)利潤率走勢等，補充披露預測期內毛利率保持穩定的合理性;氮化鎵通信基站射頻芯片業(yè)務(wù)資產(chǎn)及負債預測期內大功率、小功率氮化鎵通信基站射頻芯片銷(xiāo)量變化趨勢與實(shí)際走勢相反、產(chǎn)品價(jià)格下降幅度超過(guò)評估預測水平的原因以及對本次評估預測的影響，并結合預測期內主營(yíng)產(chǎn)品結構變化、銷(xiāo)售均價(jià)下滑趨勢、主材襯底等成本預測依據、預計行業(yè)利潤率走勢等補充披露預測期內毛利率保持穩定的合理性;對博威公司、氮化鎵通信基站射頻芯片業(yè)務(wù)資產(chǎn)及負債的預測期及永續期業(yè)績(jì)預測是否充分考慮通信基站建設周期性以及通信技術(shù)更新迭代的影響，如是，詳細披露具體體現。

  此外，深交所還要求公司博威公司被美國商務(wù)部工業(yè)和安全局納入“實(shí)體清單”后，對博威公司主營(yíng)業(yè)務(wù)帶來(lái)的具體影響及應對措施，相關(guān)產(chǎn)品或技術(shù)供應受限對博威公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)研發(fā)的影響，是否對博威公司持續經(jīng)營(yíng)能力造成重大不利影響，并作重大風(fēng)險提示;本次交易評估定價(jià)是否充分考慮前述風(fēng)險對標的資產(chǎn)未來(lái)年度預測收益的影響等。